Pliktdelsarv: hva kan du egentlig bestemme selv?

To tredeler av formuen er pliktdelsarv for livsarvingene — men aldri mer enn 15 ganger folketrygdens grunnbeløp til hvert barn eller hver barnelinje. Er formuen din stor nok til at taket slår inn, kan du fritt disponere over alt som overstiger det. Har du ikke barn, står du langt friere.

De fleste tror pliktdelen låser to tredeler av alt de eier. Det stemmer for moderate formuer, og det stemmer ikke i det hele tatt for store. Forskjellen ligger i én setning i loven, og den avgjør hvor mye du faktisk kan bestemme over.

Denne guiden er del av temaet arv, testament og familieøkonomi.

Hva sier loven?

Arveloven § 50 inneholder to regler i samme bestemmelse:

«To tredeler av formuen etter arvelateren er pliktdelsarv for livsarvingene. Pliktdelsarven er likevel aldri større enn 15 ganger folketrygdens grunnbeløp ved arvefallet til hvert av arvelaterens barn eller hvert barns linje.»

Brøken gir livsarvingene to tredeler. Taket setter en grense målt per barn eller barnelinje, i grunnbeløp på dødsfallstidspunktet — ikke på det tidspunktet testamentet ble skrevet.

Videre: arvelateren kan bare råde over pliktdelsarven ved testament hvis det er særskilt hjemmel for det i lov, eller livsarvingene samtykker. Er en livsarving mindreårig eller fratatt rettslig handleevne på det økonomiske området, kreves samtykke fra både vergen og statsforvalteren.

Hvem er livsarving? § 2: arvelaterens barn og barnets eller barnas etterkommere. Etter § 4 deles arven likt mellom barna, og er et barn dødt, går dets del til barnets livsarvinger med lik andel på hver gren. Det er dette som gjør at taket måles per barnelinje: tre barnebarn etter et avdødt barn deler én pliktdel, ikke tre.

Bare livsarvingene har pliktdel. Ektefellen har etter § 8 rett til en firedel av arven når det finnes livsarvinger, med en minstearv på fire ganger grunnbeløpet. Etter § 10 kan ektefellens arverett begrenses ved testament — men bare hvis ektefellen har fått kunnskap om testamentet før dødsfallet, og et beløp på fire ganger grunnbeløpet kan uansett ikke fratas når det finnes livsarvinger. Det er et vern, men det er ikke pliktdel.

Foreldre, søsken, nieser og nevøer har ingen beskyttelse i det hele tatt. Har du ikke barn, kan du testamentere bort alt.

Hva betyr det i praksis?

Regn ut hvilken av de to reglene som binder deg. Fremgangsmåten er kort: ta netto formue, finn to tredeler av den, del på antall barn eller barnelinjer, og sammenlign med 15 G. Det laveste tallet er pliktdelen per linje.

Er brøken lavest, er du i den situasjonen de fleste er i: to tredeler er låst, og du kan disponere over en tredel. Er taket lavest, er alt over 15 G per linje fritt.

Gjeldende grunnbeløp finner du hos Nav. Det justeres hver 1. mai, så et regnestykke du gjorde i fjor skal gjøres på nytt.

Testamentet blir ikke ugyldig av å gå for langt. Går disposisjonen ut over det du kan råde over, settes den til side så langt den krenker pliktdelen. Livsarvingene får sitt, og resten følger testamentet. Det betyr at et testament som er skrevet med noe slingringsmonn tåler at formuen endrer seg.

Du bestemmer over mer enn beløpet. Pliktdelen sier hvor mye livsarvingene skal ha — ikke i hvilken form, og ikke hvilke eiendeler.

Etter § 51 kan du bestemme at en livsarving skal få pliktdelsarven utbetalt i kontanter. Du kan også gi en livsarving rett til å få arven utdelt som en bestemt eiendel, også når eiendelen er verdt mer enn arvingens del, forutsatt at arvingen betaler det overskytende til boet. Det er dette som gjør det mulig å holde en hytte, en bolig eller en virksomhet samlet.

Etter § 52 kan du bestemme at pliktdelsarven skal underlegges en ordning som nevnt i ekteskapsloven §§ 42 og 43 — i praksis at arven skal være barnets særeie, og altså ikke deles med en framtidig ektefelle ved skilsmisse. Det koster én setning i testamentet.

Etter § 53 kan du, når det må anses å være til det beste for livsarvingen, begrense råderetten fram til fylte 25 år. Avkastningen tilfaller uansett arvingen, og full råderett inntrer senest ved 25.

Et regneeksempel

En enke på 70 har to barn og en netto formue på seks millioner kroner.

To tredeler er fire millioner, altså to millioner per barn. Taket er 15 G per barnelinje — med grunnbeløpet slik det står nå ligger det i overkant av to millioner kroner. Her er brøken og taket nesten like store, og det er brøken som binder. Hun kan altså disponere fritt over rundt to millioner.

Var formuen i stedet tjue millioner, ville to tredeler vært 13,3 millioner, mens taket ville begrenset pliktdelen til rundt to millioner per barn — til sammen rundt fire millioner. Da kunne hun disponert over rundt seksten millioner i testament.

Samme familie, samme antall barn, helt ulikt handlingsrom. Det er størrelsen på formuen, ikke familiestrukturen, som avgjør.

Merk at pliktdelen regnes av formuen etter at ektefellens eller samboerens arv er beregnet, og at forskudd på arv med avkortningsvilkår bare påvirker fordelingen mellom livsarvingene — ikke hva du kan råde over.

Vanlige feil

• Å regne pliktdelen i kroner én gang. Grunnbeløpet endres hver 1. mai, og pliktdelen måles ved dødsfallet. Et testament som var akkurat innenfor i 2020 kan være utenfor nå.
• Å telle barnebarn som egne linjer. Alle etterkommere etter ett barn deler den linjens pliktdel.
• Å tro at ektefellen har pliktdel. Ektefellen har minstearv og et vern mot uvarslede testamenter, ikke pliktdel.
• Å glemme varslingsregelen for ektefellen. Skal ektefellens arverett begrenses ved testament, må ektefellen ha fått kunnskap om testamentet før dødsfallet.
• Å ikke bruke § 51 når én arving skal overta en eiendom. Uten en kontantklausul kan pliktdelen tvinge fram et salg.
• Å ikke bestemme særeie for arven. Uten en slik klausul kan arven bli en del av delingsgrunnlaget hvis barnet senere skilles.
• Å skrive testamentet så presist at det ikke tåler at formuen endrer seg. Bruk brøker og prioriteringer der du kan, ikke bare kronebeløp.

Når bør du kontakte advokat?

Handlingsrommet ditt kan du regne ut selv. Det er konsekvensene av å bruke det som er verdt profesjonell hjelp.

Ta kontakt når:

• Du vil skjevfordele mellom barna, og vil at fordelingen skal stå seg når den blir bestridt.
• Boet inneholder næringsvirksomhet, gård med odel eller aksjer i familieselskap.
• Du vurderer avkall eller samtykke fra livsarvingene for å kunne råde over pliktdelen.
• Formuen din ligger nær grensen der taket slår inn, slik at hvilken regel som binder kan endre seg før dødsfallet.
• Du har arvinger eller eiendeler i utlandet.
• Du vil kombinere testamentet med uskifte eller med en ektepakt.

Formkravene må uansett følges nøyaktig — se formkravene til testament og testamentmalen vår. Du finner advokater med arv og familierett som fagfelt i oversikten vår.