Forskudd på arv og avkortning

En gave til et barn blir ikke trukket fra arven automatisk. Avkortning skjer bare hvis det var satt som en betingelse for ytelsen da den ble gitt. Betingelsen bør være skriftlig og gjort kjent for de andre barna. Uten den er gaven bare en gave — og forskjellen mellom søsknene består ved oppgjøret.

Dette er den regelen flest tror de kjenner, og som flest tar feil om. «Det går jo av arven hans» er en setning som stemmer bare hvis noen sa det høyt, helst skriftlig, den dagen pengene ble overført.

Denne guiden er del av temaet arv, testament og familieøkonomi.

Hva sier loven?

Arveloven § 75 er kort, og hver setning betyr noe:

«Har en livsarving mottatt en ytelse av økonomisk verdi fra arvelateren, skal ytelsen avkortes i livsarvingens arv hvis dette var satt som en betingelse for ytelsen. En betingelse om avkorting bør være skriftlig og gjort kjent for de andre livsarvingene.»

Merk tre ting.

«Betingelse for ytelsen» knytter vilkåret til tidspunktet gaven ble gitt. Det er ikke noe du kan bestemme etterpå.

«Bør være skriftlig» er en ordensregel, ikke et gyldighetsvilkår. Men bevisbyrden ligger hos den som hevder at vilkåret ble satt, og den som kunne bekreftet det er død.

«Gjort kjent for de andre livsarvingene» peker på hva regelen er til for: at ingen blir overrasket ved oppgjøret.

Er ikke noe annet satt som betingelse, gjelder disse utfyllende reglene:

• Avkortningsbeløpet settes til verdien av ytelsen da den ble mottatt. Ikke dagens verdi, ikke indeksert verdi.
• Er avkortningsbeløpet større enn livsarvingens rett til arv, plikter arvingen ikke å tilbakeføre noe til dødsboet.
• Dør livsarvingen som mottok ytelsen før arvelateren, skal avkortningen gjøres i arven til livsarvingens livsarvinger.
• Avkortningsbeløpet får betydning bare for fordelingen mellom livsarvingene og deres linjer — ikke for beregningen av ektefellens andel av felleseiet, ikke for ektefellens eller samboerens arv, og ikke for hva arvelateren kan råde over ved testament.

Det siste punktet er verdt å lese to ganger. Avkortning omfordeler mellom barna. Den utvider ikke handlingsrommet ditt i testamentet.

Hva betyr det i praksis?

Sett vilkåret samme dag som du gir. Én setning holder: «Beløpet gis som forskudd på arv og skal avkortes i mottakerens arv etter meg, med verdien på utbetalingstidspunktet.» Signer, datér, og send kopi til de andre barna.

Send kopien selv om det er ubehagelig. Nettopp det ubehaget er poenget. Vet søsknene om det, kan de innrette seg — og ingen får en overraskelse i et dødsbo.

Verdsettelsestidspunktet er ofte det som gjør avkortning mindre virkningsfull enn ventet. Fikk ett barn en leilighet verdt 1,5 millioner i 2012, avkortes 1,5 millioner — ikke det leiligheten er verdt i dag. Vil du at avkortningen skal følge verdiutviklingen, må du si det som en del av betingelsen, for eksempel som en andel av eiendommens verdi eller justert etter et bestemt indekstall.

Avkortningen kan ikke gjøre arven negativ. Har ett barn fått mer enn sin arvelodd, får barnet ingenting ved oppgjøret — men skal heller ikke betale tilbake.

Vanlige gaver er ikke ytelser du må ta stilling til. Regelen gjelder «ytelse av økonomisk verdi», og det er de store overføringene som skaper konflikt: bolighjelp, egenkapital, ettergitt lån, en hytte. Julegaver og bryllupsgaver hører ikke hjemme her.

Lån er et alternativ til forskudd. Vil du at pengene skal komme tilbake til boet, gi lån med gjeldsbrev og rentevilkår i stedet for gave med avkortningsvilkår. Da er kravet en fordring i boet, og fordelingen mellom søsknene blir enklere.

Et eksempel

En mor har tre barn. I 2014 hjelper hun eldstedatteren med 800 000 kroner i egenkapital til bolig. I 2019 betaler hun 400 000 for at sønnen skal komme ut av et forbrukslån. Yngstedatteren får ingenting.

Ved dødsfallet i 2026 er boet på 3 000 000 kroner.

Ble ingen vilkår satt, fordeles boet likt: én million til hver. Eldstedatteren har da mottatt 1 800 000 til sammen, yngstedatteren én million. Det er ikke urimelig i lovens forstand — det er bare konsekvensen av at gavene var gaver.

Ble vilkår satt ved begge anledningene, skriftlig og gjort kjent for de andre, ser regnestykket annerledes ut. Beregningsgrunnlaget blir 3 000 000 + 800 000 + 400 000 = 4 200 000, altså 1 400 000 per barn. Eldstedatteren har fått 800 000 og får 600 000. Sønnen har fått 400 000 og får én million. Yngstedatteren får 1 400 000. Til sammen 3 000 000 — boet går opp.

Merk at det er 2014-verdien på 800 000 som avkortes, ikke det boligen er verdt nå. Har eldstedatterens leilighet doblet seg i verdi, har hun fortsatt hatt gleden av hele oppgangen.

Og merk hva som ville skjedd hvis moren i stedet hadde skrevet i testamentet sitt i 2020 at gavene skulle avkortes: ingenting. Vilkåret må være satt som en betingelse for ytelsen, og ytelsene var mottatt for lengst.

Hadde hun villet rette opp skjevheten i 2020, måtte hun i stedet brukt testamentet til å gi yngstedatteren mer av det hun kunne råde over — innenfor grensen pliktdelsarven setter.

Vanlige feil

• Å anta at store gaver avkortes av seg selv. De gjør ikke det. Uten betingelse er en gave en gave.
• Å sette vilkåret i etterkant, i et testament eller i et brev flere år senere. Da er det ikke en betingelse for ytelsen.
• Å si det muntlig og stole på at søsknene husker likt. Den som kunne bekreftet hva som ble sagt, er død når spørsmålet kommer opp.
• Å ikke fortelle de andre barna. Loven ber deg gjøre det, og det er den enkleste måten å hindre en tvist på.
• Å forvente at avkortningen følger verdiutviklingen. Uten annen betingelse er det verdien da ytelsen ble mottatt som gjelder.
• Å tro at avkortning gir deg mer å testamentere over. Den påvirker bare fordelingen mellom livsarvingene.
• Å blande sammen forskudd og lån. Skal pengene tilbake til boet, skriv gjeldsbrev.

Når bør du kontakte advokat?

En enkel pengegave med et skriftlig avkortningsvilkår ordner du selv. Det er de sammensatte overføringene som er verdt hjelp.

Ta kontakt når:

• Gaven er en fast eiendom, en hytte eller aksjer som kan endre seg mye i verdi.
• Du vil at avkortningen skal følge verdiutviklingen, og trenger en formulering som holder.
• Overføringen skjer med forbehold om bruksrett eller borett for deg selv.
• Du gir til et barn med gjeldsproblemer eller i en ustabil samlivssituasjon, og vurderer særeieklausul etter arveloven § 52.
• Det allerede er uenighet mellom søsknene om tidligere overføringer.
• Overføringen har skattemessige sider du ikke har vurdert.
• Du vurderer å gjøre opp skjevheter i et testament i stedet, og vil vite hvor grensene går.

Du finner advokater med arv og familierett som fagfelt i oversikten vår.